Экспертное заключение на проект местного бюджета Мироновского сельского совета Баганского района Новосибирской области на 2017г и плановый период 2018-2019годы

Экспертное заключение на проект местного бюджета Мироновского сельского совета Баганского района Новосибирской области на 2017г                                и плановый период 2018-2019годы

         с. Баган                                                                                                                     18.12.2016г                                       Экспертное заключение ревизионной комиссии Баганского района Новосибирской области на проект решения о бюджете Мироновского сельского совета Баганского района Новосибирской области «О проекте бюджета Мироновского сельсовета на 2017год и плановый период 2018-2019годы» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (БК РФ), Положением «О бюджетном процессе в Мироновском сельсовете» и «О ревизионной комиссии Баганского района Новосибирской области», иным действующим законодательством.

Проект решения о бюджете Мироновского района Новосибирской области на 2017 год и плановый период 2018-2019года с пояснительной запиской и дополнительными материалами поступил в срок. Документы и материалы, представляемые одновременно с отчетом об исполнении местного бюджета представлены полностью.

1. Аналитические данные о бюджете Мироновского сельсовета Баганского района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019годов»

         1.1. Основные направления налоговой и бюджетной политики, предварительные итоги и прогноз социально - экономического развития Мироновского сельсовета.

Оценка социально-экономического развития Мироновского сельсовета Баганского района за 2016 год характеризуется положительной динамикой по основным макроэкономическим показателям. Рост показателей наблюдается в производстве товаров, работ и услуг по основному виду экономической деятельности, такого как производство продукции сельского хозяйства. Увеличение ожидается в обороте розничной торговли и объем платных услуг.

Основным экономическим показателем развития поселения на 2017 год и на плановый период 2018-2019 года является  стабильный рост производства сельскохозяйственной продукции, прогнозируемый на уровне: 2017г-107,0% , 2018г. – 106,0%, 2019г.- 106,0%. Увеличение объема услуг планируется: в торговле – на плановый период  2017 - 2019годы на уровне 106,0%;   рост объема платных услуг - не менее 107 % ежегодно. В свою очередь это позволит обеспечить прирост реальных денежных доходов населения поселения в 2017-2019 годах на уровне 3 % ежегодно.

                                 1.2. Доходы бюджета

   В соответствии с пунктом 1.1 Проекта решения, прогнозируемый общий объем доходов бюджета  на 2017 год составляет 8509,5тыс. рублей,  что на 54,0% или на 9983,4тыс. рублей ниже  объема доходов в 2015 году (18492,9тыс. рублей), на 29,8% или на 3619,7 тыс. рублей ниже ожидаемого исполнения бюджета по доходам в 2016 году (12129,2тыс. рублей).

В соответствии с пунктом 2.1 Проекта решения, прогнозируемый объем доходов на плановый период, составляет:

- на 2018 год – в размере 7880,1 тыс. рублей,

- на 2019 год – в размере 8004,7 тыс. рублей.

Уменьшение доходов бюджета в 2018 году, по сравнению с прогнозируемым показателем на 2017 год, составит 629,4 тыс. рублей или 7,4%.

Увеличение  доходов бюджета в 2019 году, по сравнению с прогнозируемым  показателем доходов бюджета на 2018 год, составит 124,6тыс. рублей или 1,2%.

По сравнению с ожидаемым исполнением объема доходов на 2016 год, в 2017-2019гг. доходы снизятся на 29,8%;35,0%;34,0%.

Динамика доходов бюджета Мироновского сельсовета за период с 2015 по 2019 годы представлена в таблице (Приложение № 1)

Структура доходов бюджета представлена в таблице (Приложение № 2).

Анализ структуры доходной части бюджета показывает, что в анализируемом периоде основную долю поступлений составляют безвозмездные поступления. В 2015году 84,5%, в 2016 году – 72,6%. В прогнозируемом трехлетнем периоде удельный вес безвозмездных поступлений снизится до 66,5%,62,9%,63,5% соответственно.

                            Налоговые и неналоговые доходы

     Прогнозируемый объем налоговых и неналоговых доходов на 2017 год составляет 2851,1 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджетных назначений по налоговым и неналоговых доходам в 2016 году (3317,7 тыс. рублей) на 466,6 тыс. рублей или на 14,1%.

Поступления налоговых и неналоговых доходов в 2018 году прогнозируются увеличением к 2017 году в размере 102,6 %  и составят  2924,0 тыс. рублей. Поступления налоговых и неналоговых доходов в 2019 году по сравнению с 2018 годом планируются снижением в размере 99,9% и составят 2922,5тыс. рублей.

Удельный вес налоговых и неналоговых доходов во всей доходной части бюджета в 2017 году по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета в 2016 году (27,4%) повысится на 6,1 процентных пункта и составит 33,5%. В среднесрочной перспективе данный показатель имеет следующую  динамику и составит: 37,1% в 2018 году и 36,5% в 2019 году.

В структуре налоговых и неналоговых доходов наибольший удельный вес составляют налоговые доходы.

                                        Безвозмездные поступления

Предлагаемый к утверждению Проектом решения объем безвозмездных поступлений на 2017 год составляет 5658,4 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки 2016 года (8811,5 тыс. рублей) на  3153,1тыс. рублей, или на 35,8 %.

На 2018 год объем безвозмездных поступлений планируется в сумме 4956,1 тыс. рублей, что на 3855,4 тыс. рублей или на 43,8% ниже оценки 2016 года.

На 2019 год объем безвозмездных поступлений прогнозируются в сумме 5082,2 тыс. рублей, что ниже показателя 2016 года на 3729,3тыс. рублей или на 42,3%.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, прогнозируемые на 2017 год, составят 42,0% от общего объема доходов, на плановый период 2018 и 2019 годов – 23,8% - 25,0% соответственно. Прогнозируемый на 2017 год объем дотаций составляет 3577,7 тыс. рублей, на 2018 год –  1875,4 тыс. рублей, на 2019 год – 2001,5 тыс. рублей.

Субсидии -  прогнозируемый на 2017 год объем субсидий составляет 2000 тыс. рублей, на 2018-2019 года – по 3000,0 тыс. рублей на каждый финансовый год.

Общий объем субвенций прогнозируется на 2017 год в сумме 80,7 тыс. рублей, что выше ожидаемой оценки объема субвенций на 2016 года (80,5 тыс. рублей) на 0,2тыс.рублей.

На 2018-2019 года  поступления субвенций   планируются в сумме 80,7тыс.рублей на каждый финансовый год.

                                         1.3. Расходы бюджета

       В соответствии с  Проектом решения, предлагаемый к утверждению общий объем расходов бюджета на 2017 год составляет 8509,5  тыс. рублей. Планируемый объем расходов на 2017 год:

- ниже  ожидаемой оценки объема  расходов  бюджета  на  2015  год (18929,1 тыс. рублей) - на  7778,5тыс. рублей или  30,2 %;

В соответствии с Проектом решения, предлагаемый к утверждению объем расходов на плановый период 2018 и 2019 годов, составляет:

- на 2018 год – в размере 7880,1 тыс. рублей;

- на 2019 год – в размере 8004,7 тыс. рублей.

По отношению к уровню ожидаемой оценки бюджета по расходам на 2016 год:

- в 2018 году расходы снизятся на 5427,6 тыс. рублей  или 40,8 %.

- в 2019 году расходы  снизятся на 5303,0 тыс.рублей или 39,8 %.

Динамика расходов  бюджета  за период с 2015 по 2019 годы представлена в следующей таблице:

     Динамика расходов бюджета за период с 2015 по 2019 годы, основанная на показателях фактического исполнения расходной части  бюджета за 2015год, данных ожидаемого исполнения бюджета по расходам за 2016 год и прогнозных показателях за 2017 – 2019 годы, отражает сокращение расходов в 2018 и 2019 годах по отношению к уровню 2015 года. В сравнении с оценкой 2016 года расходы в плановом периоде 2017-2019гг. также сократятся.  

Структура расходов проекта бюджета  на период 2015 – 2019 годов, в разрезе разделов бюджетной классификации представлена в следующей таблице:

     В структуре расходов, первое место по объему расходов бюджета занимают бюджетные средства, направляемые на исполнение расходных обязательств в области «Национальная экономика». Доля данных расходов:

- в общей сумме расходов бюджета составит: 49,3 % - в 2017 году;59,8 % - в 2018 году и 60,3 % - в 2019 году;

На втором месте - бюджетные ассигнования в области «Общегосударственные вопросы».Доля данных расходов:

- в общей сумме расходов бюджета составит: 26,4 % - в 2017 году,21,5 % - в 2018 и 21,2% -2019 годах;

          По разделу 01 «Общегосударственные вопросы»      

 В проекте бюджета  объем бюджетных назначений по разделу  «Общегосударственные вопросы» на 2017 год прогнозируется в размере 2249,6 тыс. рублей. Планируемый объем расходов бюджета:

- выше соответствующего показателя ожидаемой оценки расходов бюджета 2016 года на 5,0тыс. рублей или 0,2 %.

        Динамика расходов бюджета в 2016 и в плановом периоде 2017-2019 годов по данному разделу приведена в следующей таблице:

Сравнительный анализ изменения объемов расходов на 2018 и 2019 годы, предусмотренных по данному разделу проектом бюджета, относительно соответствующих расходов предусмотренных проектом на 2017 год, показывает, что в рассматриваемом периоде расходная часть бюджета уточнена в сторону уменьшения. Уменьшение расходов составит 555,0тыс. рублей.

Динамика бюджетных назначений по подразделам раздела 0100 «Общегосударственные вопросы» в 2017 году отражает незначительное увеличение, а в  плановом периоде 2018 и 2019 годов, в сравнении с ожидаемой оценкой 2016 года, отражает уменьшение расходов бюджета по основному объему подразделов.

По подразделу 01 11 «Резервные фонды» запланировано на 2017год  10,0тыс.руб. на плановый период 2018-2019 годы   расходы запланированы в размере 10,0тыс.рублей на каждый плановый год. Доля резервного фонда администрации в общих расходах бюджета не превышает установленный п.3. ст.81 БК РФ предел в 3%.

                       По разделу 02 «Национальная оборона»

    По данному разделу  запланированы расходы по осуществление первичного воинского учета на 2017год 80,7 тыс.рублей, на 2018-2019года  расходы  запланированы в размере 80,7тыс.руб.на каждый финансовый год. В структуре бюджета указанные расходы занимают 1,0%.  

              По разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

         По данному разделу расходы на период 2017год составляют   10,0 тыс. рублей. На плановый период 2018-2019гг расходы не планируются.

               По разделу 04 «Национальная экономика»

В проекте бюджета  объем бюджетных назначений по разделу 04 «Национальная экономика» на 2017 год прогнозируется в размере 4192,7 тыс. рублей. На 2018год запланировано 4715,6 тыс. рублей, на 2019год 4827,7 тыс. рублей.

Анализ динамики расходов проекта бюджета по данному разделу показывает, что расходы  в сравнении с ожидаемой оценкой 2016 года, в очередном финансовом году  и плановом периоде отмечается снижение объемов расходов.

Доля расходов по разделу 04 «Национальная экономика» в общем объеме расходов бюджета в 2017 - 2019 годах составит 49,3 %, 59,8%, 60,3%. 

В структуре раздела, в 2016году наибольший объем бюджетных расходов занимают бюджетные назначения, предусмотренные по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)».  Указанные расходы будут направлены на реализацию мероприятий по программе «Развитие автомобильных  дорог регионального, межмуниципального и местного значения в Новосибирской области».

                Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

      В проекте бюджета объем бюджетных назначений по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2017 год прогнозируется в размере 461,0 тыс. рублей. Планируемый объем расходов бюджета:

- ниже соответствующего показателя ожидаемой оценки расходов бюджета 2016 года на 1967,5тыс. рублей или на 81%.

Динамика расходов бюджета в 2017 и в плановом периоде 2018 и 2019 годов по данному разделу приведена в следующей таблице:

 В сравнении с ожидаемой оценкой 2016 года, в очередном финансовом году  отмечается снижение объема расходов. В структуре раздела, основной объем бюджетных расходов занимают расходы по подразделу «Благоустройство».

       По разделу 08 «Культура, кинематография и средства массовой информации»

В проекте бюджета объем бюджетных назначений по разделу 0800 «Культура, кинематография» на 2017 год прогнозируется в размере 1483,5 тыс. рублей. Планируемый объем расходов бюджета:

- ниже соответствующего показателя ожидаемой оценки расходов бюджета 2016 года на 805,3 тыс. рублей или 35,2 %.

 Динамика расходов бюджета в 2016 и в плановом периоде 2017 и 2019 годов по данному разделу приведена в следующей таблице:

Анализ динамики расходов проекта бюджета по данному разделу показывает, что расходы в плановом трехлетнем бюджетном периоде нестабильны. В сравнении с ожидаемой оценкой 2016 года, в очередном финансовом году расходы  сократятся.  

Доля расходов по разделу 0800 «Культура, кинематография» в общем объеме расходов бюджета в 2017 - 2019 годах в среднем составит около 18,0%.

Раздел 10 «Социальная политика»

В проекте бюджета по данному разделу на 2017 расходы запланированы в объеме 12,0тыс.руб.,на 2018-2019годы расходы не планируются.

                              Раздел 11 «Физическая культура и спорт»

В проекте бюджета по данному разделу на 2017год расходы планируются в размере 20 тыс.рублей. На 2018-2019гг. расходы по данному разделу не планируются.

                              1.4. Муниципальные программы

      В соответствии с Проектом решения  «О бюджете Мироновского сельсовета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»  предлагаемый к утверждению общий объем расходов бюджета, предусмотренный в целях финансирования программных мероприятий, составляет:

- на 2017 год – в размере 6177,2 тыс. рублей,

- на 2018 год – в размере 5670,6 тыс. рублей,

- на 2019 год – в размере 5321,7 тыс. рублей.

Доля расходов предусмотренных на финансирование программных мероприятий, в общем объеме расходов бюджета в плановом трехлетнем бюджетном периоде составит 72,6% в 2017 году, 72,0% в 2018 году и 66,5% в 2019 году.

                            1.5 Дефицит бюджета

          Бюджет Мироновского сельсовета Баганского района на 2017 год и плановый период 2018-2019годов сформирован без дефицита.

                         2. Итоги рассмотрения проекта решения

Подводя основные итоги рассмотрения Проекта решения «О бюджете Мироновского сельсовета  на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» Ревизионная комиссия считает возможным принять основные характеристики бюджета  Мироновского сельсовета  на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, отраженные в Проекте решения.

 Список приложений к экспертному заключению

Приложение 1. Анализ динамики уровня доходов

Приложение 2. Структура доходов бюджета                                                                                                                                                                                                                                                                                      

Согласно п. 8 Положения «О ревизионной комиссии Баганского района Новосибирской области» направить экспертное заключение:

¾ Главе Мироновского сельсовета.

Председатель ревизионной комиссии

Баганского района                                                                          Н.В.Остапенко.